Egyezmény a kettős adóztatás elkerüléséről
A Németország és Magyarország közötti egyezmény a kettős adóztatásról megakadályozza azt, hogy a magyar természetes vagy jogi személyek a Németországban megszerzett és adózott jövedelmüket Magyarországon ismételten megadóztassák. Az egyezmény szerint a jövedelem után abban az országban kell adót fizetni, amelyben az keletkezett.
Egységes társasági adó
A német adójog nem tesz különbséget magyar anyacég németországi telephelye, vagy egy német jogállás szerint önálló belföldi társaságként működtetett vállalat vagy lányvállalat között. Mindhárom esetben a vállalat belföldi (németországi) adóalanynak minősül, ezért a Németországban keletkezett jövedelmek Németországban adókötelesek. A külföldi vállalatok németországi telephelyei éppúgy saját adószámot kapnak, mint a belföldi cégek, emellett adójogilag is önálló társaságként rendszeresen, teljes adónyilatkozatot és adóbevallásokat kell benyújtaniuk a német adóhivatal részére. A társasági adót a vállalat nyereségére vetik ki, mértéke Németországban egységesen 15%.
Személyi jövedelemadó 2023 (Progresszív adózási sávok)
A jövedelemadó mértéke az alábbi táblázat alapján számítható ki:
1. zóna: 0-10.908,00 EUR adómenetes.
2. zóna: 10.909,00-15.999,00 EUR Adómérték: 14%
3. zóna: 16.000,00.-62.809,00 EUR növekedő adóhányad 14%-tól 42%-ig.
4. zóna: 62.810,00- 277.825,00 EUR között 42%.
5. zóna: 277.826,00 EUR fölött 45 %.
Iparűzési adó
Az iparűzési adót a városok, községek szedik be saját céljaikra, az adó mértékét is ők állapítják meg, ezért az régiónként eltérő Németországban. Az iparadó mértéke általánosságban 15%, erre figyelemmel vállalatok tényleges adóterhe társasági adóval együtt kb. 30%. Természetes személyek 24.500,00.- € jövedelemig nem esnek az iparűzési adókötelezettség alá. Emellett adókedvezményt is kapnak olyan formában, hogy a már befizetett iparűzési adójuk mértékével csökkenthetik a személyi jövedelemadó alapjukat.
Forgalmi adó
Németországban az általános forgalmi adó hatálya alá tartozó termékekre és szolgáltatásokra jelenleg 19%-os adót vetnek ki. Élelmiszerekre, könyvekre, művészeti és más kultúrális termékekre, valamint az életfenntartás szempontjából fontos árucsoportokra a forgalmi adó mértéke 7%.
Tagállami árukereskedelem
Németország és az Európai Únió tagállamai között folytatott árukereskedelmi tevékenység során – amennyiben a jogügylet érvényes közösségi adószámmal, másik tagállamban nyilvántartásba vett adóilletősséggel rendelekező adóalanyok között jött létre – a forgalmi adót nem kell felszámítani. További feltétel, hogy az árú igazoltan és véglegesen elszállításra kerüljön Németországból.
Önálló telephely
A külföldi vállalatok németországi telephelyei, mint belföldi adóalanyok a német adójog szerint a lebonyolított üzletek utáni bevételt a német adóhivatal felé (Finanzamt), havonta vagy negyedévente (általános adó forgalomtól függően) kötelesek bevallani és befizetést teljesíteni.
